Cómo declarar Interactive Brokers en la Renta — guía completa
Si operas con Interactive Brokers desde España, declarar la Renta no es trivial: ganancias por método FIFO obligatorio, dividendos con doble imposición internacional, retenciones que no siempre son recuperables, regla antiaplicación de los 2 meses, posible Modelo 720 si tu cartera supera los 50.000 €... Esta guía te lleva paso a paso desde tu Activity Statement hasta cada casilla de Renta Web, citando la normativa concreta.
1. Qué archivo descargar de IBKR
El archivo correcto es el Activity Statement anual en formato CSV (también vale XML). Lo encuentras en IBKR → Informes (Reports) → Activity Statement, eligiendo el período Anual y formato CSV. El idioma puede ser español o inglés — los parsers modernos entienden ambos.
No confundas con el Flex Query: es otro formato más plano que usan algunas herramientas, pero pierde información que la AEAT necesita. Tampoco es suficiente el resumen mensual: hace falta el ejercicio completo.
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales (FIFO)
Las ventas de acciones, ETFs y derivados generan ganancias o pérdidas patrimoniales que tributan en la base del ahorro. Para calcularlas, la AEAT obliga a usar el método FIFO (primero en entrar, primero en salir):
Cuando existan valores homogéneos, se considerará que los transmitidos por el contribuyente son aquellos que adquirió en primer lugar.LIRPF art. 37.2
Implicación práctica: si compraste 100 SPY en 2020 a 320 € y otras 100 en 2024 a 510 €, y vendes 100 en 2025, la AEAT considera que vendiste las de 2020. Tu ganancia se calcula sobre ese precio antiguo, no sobre la media de los dos lotes ni sobre el coste medio que muestra el PnL de IBKR.
Splits, scrip dividends y corporate actions
Un split mantiene la fecha de adquisición original (no es transmisión). Lo que cambia es el número de acciones y el precio unitario en proporción inversa. Los scrip dividends (dividendos en acciones) sí incorporan un lote nuevo con su propia fecha y un coste igual al valor de mercado del día — que es además el rendimiento del capital mobiliario que tributa como dividendo.
Las corporate actions agresivas (spin-off, fusión, OPA) requieren recalcular el coste de adquisición prorrateado. Cada caso tiene su casuística y RentaXML las detecta y avisa cuando aparecen.
3. Regla antiaplicación de los 2 meses
Si vendes con pérdida y recompras valores homogéneos en una ventana de ±2 meses, esa pérdida no se imputa en el ejercicio. Se difiere hasta que se transmitan los valores recomprados:
No se computarán como pérdidas patrimoniales las derivadas de las transmisiones de valores admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales [...] cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones.LIRPF art. 33.5
Para valores no cotizados la ventana es de un año. La pérdida no desaparece: solo se difiere. Cuando se cierran los lotes recomprados, la pérdida diferida se imputa.
4. Dividendos y retenciones
Los dividendos, intereses y pagos asimilados son rendimientos del capital mobiliario y van también en la base del ahorro, pero por una vía distinta:
- Bruto (antes de retenciones): casilla 0029 de Renta Web.
- Retención en España (si la hay): casilla 0597.
- Retención en origen (USA, Alemania, Francia...): se deduce en cuota como Doble Imposición Internacional, art. 80 LIRPF, casillas 0588 y siguientes.
El cap de la deducción del art. 80 es el menor entre lo retenido en origen y lo que pagarías en España por ese mismo dividendo. Si IBKR retuvo el 30 % en USA porque no firmaste el formulario W-8BEN, sólo es deducible hasta el 15 % del convenio.
Pagos sustitutivos (PIL)
Si activaste el programa de stock yield de IBKR, parte de tus dividendos llegan como payments in lieu of dividend. Son rendimiento del capital mobiliario íntegro, pero sin derecho a deducción por doble imposición porque jurídicamente no son dividendos. Tributan plenos al 19-28 %.
5. Modelo 720 (informativo de bienes en el extranjero)
Si tus posiciones a 31 de diciembre en el extranjero superan 50.000 € por bloque, tienes que presentar el Modelo 720 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Hay tres bloques con umbral independiente: cuentas corrientes, valores (cartera y opciones abiertas), e inmuebles.
IBKR custodia tus posiciones en su filial irlandesa (IBKR Ireland Ltd. desde 2021), por lo que tu cartera con ellos cuenta como valores en el extranjero. Las sanciones de la versión original del régimen fueron declaradas desproporcionadas por la STJUE C-788/19 (27 de enero de 2022); la Ley 5/2022 derogó las sanciones específicas, pero la obligación de presentar sigue intacta y hay sanciones generales de la LGT por incumplimiento.
6. Opciones, futuros y derivados
Las opciones cerradas antes del vencimiento (compra para cerrar venta corta, o venta para cerrar compra larga) generan PyG independiente: prima cobrada al abrir menos prima pagada al cerrar. Pero cuando una opción se asigna o ejerce, la doctrina de la AEAT cambia el enfoque:
En el supuesto de ejercicio de una opción call o asignación de una put, la prima abonada o cobrada se integra en el valor de adquisición o transmisión del activo subyacente.DGT V1395-19
Es decir, la opción no genera PyG propia. La prima ajusta el coste o los proceeds del STK subyacente con el que se cierra la operación. Esto cambia los precios efectivos: una put corta strike 45 con prima cobrada de 3,47 USD asignada se contabiliza como compra del STK a 41,53 USD, no a 45.
Las opciones cash-settled (SPX, NDX, RUT, VIX, XSP, SX5E, OESX) no entregan acciones — se liquidan en efectivo. Para estas no aplica la integración en STK; tributan como derivado puro por la diferencia entre prima y settlement.
7. Tipo de cambio: BCE oficial, no IBKR
IBKR muestra los importes en EUR usando su tipo de cambio interno, que normalmente es el del cierre del mes o un promedio. La AEAT exige otro criterio:
- BCE (Banco Central Europeo) — tipo oficial publicado a las 16:00 CET de cada día hábil.
- Por fecha de operación — no medias mensuales.
- Para fechas de fin de semana / festivos, se usa el último tipo publicado anterior.
Esto puede generar diferencias del 1-3 % respecto a los EUR de IBKR. No es un bug; es el criterio fiscal correcto. Para monedas no publicadas por el BCE (TWD, CNH offshore...) hay que usar tipos oficiales alternativos o coste manual EUR.
8. El proceso completo en Renta Web
- Datos fiscales AEAT — descarga e importa el fichero precumplimentado. Los dividendos pagados a través de Iberclear (acciones españolas) suelen aparecer ya. Los de IBKR extranjero, no.
- Cartera de Valores — sección de la base del ahorro donde se registran las ventas con FIFO. Hay opción de importar fichero estructurado para no teclear cada operación.
- Rendimientos del capital mobiliario — bloque 0029 y siguientes para dividendos e intereses. Marca el origen extranjero para que active la deducción del art. 80.
- Deducción por doble imposición internacional — casilla 0588. Renta Web aplica el cap automáticamente.
- Modelo 720 aparte (no es la Renta) — sede electrónica AEAT → Modelo 720 → importar fichero.
9. Errores comunes que disparan paralelos
| Error | Por qué pasa | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Usar EUR de IBKR | Tipo de cambio interno, no BCE oficial | Recalcular cada operación con tipo BCE de la fecha |
| Coste medio en lugar de FIFO | IBKR muestra coste medio en su PnL | Aplicar FIFO obligatorio LIRPF 37.2 |
| Ignorar regla 2 meses | No es obvio que la pérdida quede diferida | Marcar las recompras dentro de la ventana ±60 días |
| Olvidar el Modelo 720 | Se confunde con la Renta | Verificar el umbral 50.000 € a 31/12 cada año |
| Declarar PIL como dividendo regular | IBKR los etiqueta de forma confusa | Identificar los pagos sustitutivos y aplicar el régimen correcto |
| Declarar cortos abiertos a 31/12 | Confusión entre MTM y realizado | Solo se imputa al cerrar la posición (recompra para cubrir) |
10. Resumen accionable
El recorrido fiscal de una cuenta IBKR española completo es: Activity Statement → FX BCE per-date → FIFO LIRPF 37.2 → regla 33.5 → dividendos con DDI art. 80 → Cartera de Valores en Renta Web → Modelo 720 si supera 50.000 € a 31/12.
Hacerlo a mano para una cuenta con varios cientos de operaciones anuales es semi-imposible sin equivocarse. Por eso existe RentaXML: sube el Activity Statement, ves cómo queda toda tu declaración con los importes parcialmente ocultos, y decides si te llevas el expediente completo a Renta Web por un pago único de 45 €.
Preguntas frecuentes
¿Necesito declarar IBKR si no he vendido nada en el año?
¿Qué archivo debo descargar de Interactive Brokers?
¿Por qué los importes en EUR de IBKR no coinciden con lo que tengo que declarar?
¿Tengo que declarar las posiciones cortas abiertas a 31 de diciembre?
¿Y los traspasos internos de cuenta?
Inversor con IBKR pero quieres ir más allá de la fiscalidad
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